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税收的基本特征高考频度：★★★★★难易程度：★★★★☆英文中的“税”字“tax”，意指为公共目的向政府支付货币。国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。这主要体现了税收具有A．强制性B．无偿性C．固定性D．自觉性【答案】B税收的基本特征（1）强制性。①原因：国家不直接从事生产经营活动，但承担相应的国家职能需要消耗物质资源，因此必须凭借政治权力强制征税，形成财政收入。②要求：纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。（2）无偿性。国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。（3）固定性。国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。（4）税收的基本特征之间的关系。3税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。强制性、无偿性、固定性三者缺一不可，统一于税法。表现：①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。关系如图所示：对税收具有固定性的正确理解税收具有固定性特征并不意味着税率不变。税率以及税收政策，不是固定不变的，固定性是相对于某一时期而言的。国家财税部门可以根据经济发展趋势、经济状况等客观状况的变化而作出适应性的调整。这种调整不但没有违背税收的固定性，反而是税收固定性的表现。1．2022年1月1日起，国务院关税税制委员会通过决定，将对进出口关税进行部分调整，金枪鱼、北极虾、蔓越橘等特色食品和雕塑品原件等文化消费品的进口关税将降低。这一措施①说明税收具有固定性的特征②有利于增加财政收入③说明税收具有强制性特征④有利于引导消费者的消费行为A．①③B．①④C．②③D．②④32．“自然人、法人和其他组织捐赠财产用于慈善活动的，依法享受税收优惠。境外捐赠用于慈善活动的物资，依法减征或者免征进口关税和进口环节增值税。”《中华人民共和国慈善法》作出上述规定，是基于A．税收具有强制性、无偿性和固定性的特征B．税收是国家依法取得财政收入的重要形式C．税收具有促进资源节约、保护环境的作用D．我国税收具有取之于民、用之于民的性质3．税收的三个基本特征是紧密相连的，三者的关系表现在①税收的无偿性要求它具有强制性②税收的固定性要求它具有无偿性③税收的强制性要求它具有无偿性④税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性A．①②B．②③C．①②③D．①④【参考答案】2．A【解析】税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，在征税之前《慈善法》对纳税对象及税收优惠作出相关规定，才能保证公民依法纳税，税务机关依法征税，故答案选A。其他选项均与题意无关。3．D【解析】此题考查税收的基本特征，考查学生对我国税收的基本特征关系的识记，属课本基础知识的识记和理解。税收的三个基本特征是紧密相连，不可分割的。税收的无偿性要求具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了具有固定性。①④正确当选；②③错误排除，故答案为D。3
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